Bienvenidos sean todos a este
increíble blog dedicado a la retención en la fuente. Disfrútalo y que la información presentada te sea de gran ayuda.
lunes, 16 de octubre de 2017
RETENCIÓN EN LA FUENTE
La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recaudo
anticipado de un impuesto.
La
retención en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el momento en
que ocurre el hecho generador del mismo, en el momento en que nace, en la
fuente misma del impuesto y de allí su nombre.
Mediante la figura de la retención en la fuente, el Estado ya
no debe esperar por ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta, sino que
cada mes lo cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos.
La retención en la fuente, es pues una forma de recaudar un
impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el
periodo del impuesto.
Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=Hf-odmnO-a8
¿CÓMO SE CALCULA?
Un ejemplo de ello es cuando se hace una venta y se obtiene
un ingreso, y un ingreso por venta de productos o servicios es una operación
que conduce a que el contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo que
es un ingreso que puede estar gravado con el impuesto de renta, razón por la
cual, al momento que el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por
concepto de impuesto de renta.
Es por eso que si la venta es de $100 el cliente pagará sólo
$96,5 pues los otros $3,5 los retiene como anticipo o pago anticipado del
impuesto de renta, así que al momento de hacer cada venta, el contribuyente va
pagando el impuesto que va generando, de suerte que al finalizar el año, muy
posiblemente ya haya pagado todo el impuesto que le corresponde por ese año, y
quizás hasta le sobre generando un saldo a favor.
Cabe recordar que como la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto, para cada impuesto hay retención. Por lo que hay retención en la fuente para el impuesto de renta, el impuesto de IVA, de timbre y de industria y comercio.
Cabe recordar que como la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto, para cada impuesto hay retención. Por lo que hay retención en la fuente para el impuesto de renta, el impuesto de IVA, de timbre y de industria y comercio.
Acá te dejo un
pequeño vídeo en el que te enseñan a calcularla.
OBLIGACIONES
Existen una serie de
obligaciones respecto a la retención en la fuente, entre las que tenemos:
1. Declarar los valores
retenidos.
2. Pagar los valores
retenidos y declarados.
3. Certificar los valores
retenidos.
4. Responder por los
valores dejados de retener estando obligado a ello.
¿CUÁL ES LA FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto. Además tiene por
objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo
posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=J6Wt_RyoS3A
ELEMENTOS DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
La retención en la fuente tiene una serie de elementos que señalamos a
continuación.
Sujeto
pasivo.
El sujeto pasivo es la persona o la empresa a quien se le hace el pago y
quien es objeto de la retención. Es la persona que hace la venta o presta el
servicio que genera el ingreso, y por tanto es quien debe pagar el impuesto
correspondiente, en este caso, de forma anticipada.
Agente de
retención.
Es la persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien
realiza el pago y se convierte en recaudador el impuesto mediante la retención
en la fuente, de manera que cuando hace el pago al proveedor no le entrega el
100% del valor de la operación, debido a que debe retenerle un porcentaje con
destino a las arcas del estado.
Tarifa de
retención.
La tarifa de retención es el porcentaje que se le aplica al valor de la
operación o a la base sujeta a retención para determinar el monto o valor que
se ha de retener. La tarifa difiere según el concepto y son valores que el
gobierno a determinado previamente.
Base de
retención.
La base de retención es el valor sobre el cual se aplica la tarifa de
retención, es decir, el porcentaje correspondiente. Por ejemplo, si el valor de
la compra es de $1.000.000, esa será la base, pero hay casos particulares en
que a base se ajusta o depura, de manera que esa base resulta inferior al valor
de la operación por cuanto de ella se deben detraer ciertos conceptos y
valores.
Adicionalmente, hay ciertos conceptos que tienen bases mínimas de manera que si el valor de la operación no alcanza ese monto mínimo no se aplica retención.
AUTORRETENCIÓN
La
autorretención es la figura que consiste en que el mismo sujeto pasivo de la
Retención en la fuente (el vendedor del producto o servicio) es quien se
practica la respectiva retención; no le retienen sino que se autorretiene.
Recordemos
que la retención en la fuente es un mecanismo de recaudado anticipado de un
impuesto. Que la retención en la fuente la practica la persona que hace el
pago, el comprador del producto o servicio quien es conocido como agente de
retención (Vea: Agentes de retención), y consiste en retenerle al vendedor
parte del valor facturado a título de un impuesto determinado.
En la figura de la Autorretención, no es el agente de retención quien
practica la retención sino el mismo sujeto pasivo de la retención. Es el mismo
vendedor quien debe proceder a retenerse el valor correspondiente, declararlo y
pagarlo en la declaración mensual de retención en la fuente.
https://www.gerencie.com/autorretencion.html
OBJETIVO DE LA AUTORRETENCIÓN
Existen empresas que tienen un sinnúmero de clientes, clientes que son
agentes de retención, lo cuales necesariamente deberán practicar la respectiva
retención y certificarla. Este proceso, cuando existen infinidad de clientes
resulta engorroso y complicado. Será supremamente difícil para una empresa
solicitar certificados de retención a un gran número de clientes.
En respuesta a esta situación, se creó la figura de Autorretención, como
una solución para aquellas empresas que tiene ingresos altos o numerosos
clientes.
Fuente: https://www.gerencie.com/autorretencion.html
https://www.youtube.com/watch?v=a_d_6h5FMaA&t=28s
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